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小规模纳税人和一般纳税人的区别-华耀财税

企业登记为一般纳税人?或是小规模纳税人?许多新手创业者都很纠结,下面华耀财税告诉大家小规模纳税人和一般纳税人的区别,希望对大家有所帮助!

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选择小规模纳税人?还是选择一般纳税人?

不同的增值税税率

1、2019年起,一般纳税人实行四档税率:13%、9%、6%、0%;

2、小规模纳税人的增值税没有税率,只征收3%的税率,特殊行业为5%。


税收的计算方法不同。

1、一般纳税人的增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;

2、直接计算小规模纳税人的增值税=收入*税率3%。


有不同的发票。

1、一般纳税人可以自行开具增值税专用发票、增值税普通发票,也可开具4种税率的增值税发票,同时开具增值税专用发票和增值税专用发票抵扣13%-6%;

2、小规模纳税人不可自行开具增值税专用发票,不可由收票方抵扣进项税额;小规模纳税人需要开具专用发票时,必须到税务所开具,只可以开具3%的专用发票。


不同的税收优惠

1、一般纳税人的增值税一般很少有优惠政策;

2、自2019年起,小规模纳税人可享有增值税:每季度免征30万元增值税的优惠征策,同时免征减半征收的附加税。


鉴定方法不同。

1、新公司若不主动申请一般纳税人,就会被认定为小规模纳税人;一般纳税人需要公司主动申请认定,认定条件有:一是有固定办公场所,可以去申请认定;二是销售额超过五百万,也可去申请认定。


不同的申报方式。

1、一般纳税人每月都要申报,且增值税必须在特定系统中申报;

2、小规模纳税人可选择每月申报或季度申报,增值税申报无需专门的系统来完成。


哪个好?选择小规模纳税人?选择一般纳税人?

1、看规模。

企业投资规模大,年销售收入过亿元的企业,建议直接认定为一般纳税人。如预计公司每月销售收入低于10万元,建议选择小规模纳税人,自2019年1月1日起,免征增值税。

2、看企业经营。

买受人预期将来主要以大客户为主,很可能不会接受3%税率的增值税专用发票,建议申请认定成一般纳税人。

3、看抵扣。

若您的公司成本费用构成中增值税专用发票所占比例较高,进项税额抵扣充分,通过测算得出增值税税负不到3%,建议申请认定为一般纳税人。

4、看行业。

如为13%税率的行业,则为轻资产行业。此行业基本上增值税税负较高,建议认定为小规模纳税人。

5、看优惠。

看看你们行业是否有销售增值税优惠政策。如软件企业的增值税超税负返还等优惠政策,如果可以享有,建议选择一般纳税人,而不是小规模纳税人。


小规模纳税人和一般纳税人能否相互转换?

新规:将商业和工业企业小规模纳税人的年销售总额由五十万和八十万增加到五百万,并在一定时期内允许登记为一般纳税人的企业转变成小规模纳税人,使更多的纳税人享有按较低税率计税的优惠。

特别提示:2018年已办理一般转小规模企业的,再次符合一般纳税人认定标准,2019年仍可再次享有小规模纳税人认定,但2020年不再享有!


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